Налогообложение зарубежных представительств российских организаций

В процессе роста масштабов своего предприятия бизнесмены иногда сталкиваются с тем, что возможности для роста внутри России исчерпаны. Естественным решением этой проблемы служит открытие иностранных представительств своего бизнеса. Но вместе с ростом доходов бизнесмен получает массу проблем с налогообложением своих филиалов и отделений в других государствах.

Основная трудность заключается в том, что прибыль, полученная в результате реализации некоторого количества товаров или услуг, попадает под «перекрёстный огонь» налоговых служб России и той страны, где расположен филиал. Если отечественный предприниматель сбывает свои товары в Польше, польские налоговики, разумеется, потребуют уплатить как минимум налог на прибыль. Но предприниматель является резидентом РФ, так что налоги он должен заплатить и в России.

Эта проблема решается двумя путями. Во-первых, различные страны часто заключают между собой налоговые соглашения, направленные на стимулирование экономических взаимосвязей. Такие соглашения разрешают предпринимателю платить налоги только в одной стране, или в обеих странах, но в половинном размере. Во-вторых, сам Налоговый кодекс РФ даёт возможность без всяких договоров воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоги придётся платить.

Если между Россией и страной, где размещено представительство, существует налоговое соглашение, то состав налоговых выплат и их размеры целиком определяются этим соглашением. В ином случае, множество налогов можно разбить на те, что придётся платить в зарубежную казну, и те, что пойдут российским налоговикам.

Как нетрудно догадаться, причитающиеся иностранному государству налоги зависят от его законодательства. Скорее всего, речь будет идти о налоге на прибыль, НДС или налоге с продаж, возможно — налог на имущество представительства. О налогах по эту сторону границы можно говорить более определённо.

Бизнесмен должен будет уплатить налог на прибыль, которая получена зарубежным представительством, и из которой вычтена сумма расходов, затраченный на производство товара или услуги. Причём учитываются расходы как зарубежного филиала, так и отделений в России. Впрочем, их учёт предприниматель всё равно должен вести раздельно — это может потребоваться для специфических случаев, оговоренных в ст. 274 Налогового кодекса.

Зарплата работника зарубежного представительства попадает под действие НДФЛ, если работник признан налоговым резидентом РФ. Предприниматель должен позаботиться о том, чтобы документально установить статус каждого работника в своём иностранном филиале. Помимо НДФЛ, на бизнесмена ложатся страховые и пенсионные выплаты.

Как избежать двойного налогообложения.

Согласно статье 311 Налогового кодекса РФ, выплаченный за рубежом налог на прибыль может быть вычтен из базы налога на прибыль, который начисляется в России. Для этого бизнесмен должен предоставить налоговой службе все документы, подтверждающие факт уплаты налога на прибыль в другой стране.

Сокращение налоговой нагрузки при международной деятельности — очень сложная задача, которая к тому же сильно зависит от конкретной ситуации и законодательства конкретной страны. Нашим специалистам в большинстве случаев удаётся найти оптимальные схемы налогообложения, освобождающие предпринимателя от двойной налоговой нагрузки.

Вас также может заинтересовать:

Налогообложение малого бизнеса

В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма. В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около ...

Налогообложение гостиничного бизнеса

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его ...

Виды упрощенной системы налогообложения

Для отдельных категорий налогоплательщиков Законодательством РФ предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом виде налогового режима возможно два варианта учета, выбрать один из ...

Налогообложение при продаже бизнеса

Продажа имущественных прав на предприятие — юридический процесс, в котором принимают участие 3 стороны: текущий собственник, будущий собственник и государственные органы. При этом все 3 ...

Бесплатная консультация







* Поля обязательные для заполнения

Оставьте свой отзыв, вопрос или предложение









* Поля обязательные для заполнения

Заявка на консультацию









* Поля обязательные для заполнения