Переход на УСН в 2016 году

УСН (упрощенная система налогообложения) подразумевает особый порядок уплаты налогов. При этом режиме налогообложения один налог заменяет собой выплату НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество, налога на прибыль (для юр. лиц).

При переходе на упрощенную систему налогообложения значительно облегчается ведение предпринимательской деятельности:

для предпринимателей на УСН облегчается ведение кассовой документации;
они сдают упрощенную декларацию;
объединение УСН и патента или ЕНВД (для только что зарегистрированных ИП) позволяет им экономить на уплате налогов.

Использовать УСН в России могут как ИП, так и юридические лица, если они соответствуют установленным требованиям. Если организации или ИП зарегистрированы недавно, они имеют право выбрать режим УСН и объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Если организация хочет сменить режим налогообложения, она может сделать это в начале календарного года при условии своевременной подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию. В НК РФ (ст.346 п.12) прописаны условия для применения упрощенной системы налогообложения.

Компания вправе перейти на «упрощенку» в случае, когда:

ее доход на начало 4 квартала не превышает 45 млн. руб.;
численность сотрудников не превышает 100 человек;
у компании нет филиалов (с 2016 году разрешены представительства);
долевое участие в Организации других лиц не превышает 25%.

Если организация, применяющая ОСНО (общую систему налогообложения), отвечает требованиям, предъявляемым к субъектам УСНО, она вправе изменить действующий режим налогообложения.

Для этого в ИФНС по месту регистрации компании до 31 декабря текущего года включительно подается соответствующее уведомление, составленное по форме ММВ-7-3/829.

В этом документе должно быть указано:

выбранный объект налогообложения;
остаточная стоимость ОС;
величина доходов предприятия по состоянию на конец 3 квартала текущего года.

При нарушении этого требования организации не имеют права применять упрощенный режим налогообложения.

Общая информация о внесенных изменениях в УСН от 2016 года

В 2016 году в силу вступили изменения, прямо или косвенно затрагивающие УСН. В частности, добавлены некоторые нормативные акты, изменены отдельные постановления. Тем, кто с нового года решил перейти на УСН, стоит внимательно изучить нововведения, чтобы не рисковать при подготовке и сдаче отчетности в ИФНС.

Общие изменения коснулись также следующих позиций:

изменилась форма отчетности. В 2016 году она стала более подробной и дополненной новыми деталями;
власти в регионах получили право по своему усмотрению снижать ставку по объекту «доходы» до 1% для отдельных категорий предпринимателей;
изменился коэффициент-дефлятор, который обновляется ежегодно;
расширен перечень кодов ОКВЭД, подпадающих под «налоговые каникулы». На 3 года от уплаты налога освобождаются дополнительные категории предпринимателей, если их коммерческая деятельность связана с производственной, социальной или научной сферой;
изменился перечень категорий налогоплательщиков, которым не разрешается переходить на УСН. В него включены агентства, работающие по набору и найму персонала;
изменен предельный доход для организаций на УСН: до 79,75 вместо порога в 68,82 млн руб.
Появились и другие изменения, которые только косвенно касаются УСН:
предприятиям на «упрощенке» вменяется обязанность подавать измененный расчет по исчисленным суммам НДФЛ;
устанавливается новый срок выплат налога по больничным листам и отпускным пособиям.

О каких нюансах стоит помнить при переходе на УСН

Несмотря на то, что перейти на «упрощенку» достаточно просто, некоторые предприятия не спешат этим воспользоваться. Существуют отдельные нюансы, которые также нужно иметь в виду:

выбирая объект налогообложения «доходы минус расходы» нужно понимать, что компании на УСН ограничены в перечне учитываемых расходов (список установлен законодательно)
освобождение малого бизнеса от уплаты НДС затрудняет для него сотрудничество с компаниями, находящимися на ОСНО. В этом случае они теряют право на возврат НДС, а это, в свою очередь, это снижает их доход;
при потере права на использование УСН вернуться к этому режиму разрешается лишь через год.

Подавая уведомление о смене налогового режима, важно правильно составить бухгалтерскую и налоговую отчетность, чтобы избежать переплаты налогов и штрафов со стороны ИФНС.

Специалисты Первой Консалтинговой Компании готовы прийти к вам на помощь. Мы разъясним все плюсы и минусы УСН, поможем составить уведомление и отчетность. Возьмем на себя общение с ИФНС.

Позвоните по телефону, который вы видите на сайте, и получите подробную консультацию нашего консультанта по всем вопросам, связанным с переходом на УСН в 2016 году.