Налогообложение интернет-магазинов

Существует всего два варианта налогообложения, под которые подпадает торговля в интернет-магазинах: общая (ОСНО) и упрощенная (УСНО). Под такой популярный в оффлайне спецрежим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход), интернет-магазины, к сожалению, не подпадают.

ОСНО (общая система налогообложения) в интернет-магазине

ОСН (общая система налогообложения) требует ведения полноценного бухгалтерского учета в магазине и уплаты всех общих налогов, включая:

• НДС 18% - уплачивается ежеквартально, отчетность подается также ежеквартльно;
• НДФЛ 13% (налог на доходы физических лиц) с з/п сотрудников;
• налога на прибыль;
• налога на имущество;
• акцизов и сборов (если они предусмотрены ОКВЭД)
• расчета и уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд и ФСС;
• сдачи отчетности в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды и органы статистики.

Без специальных знаний и профессиональных бухгалтерских программ здесь не обойтись. Если при регистрации интернет-магазина предприниматель в качестве системы налогообложения выбрал ОСНО, придется обращаться к помощи квалифицированного специалиста.

 Использование ОСНО интернет-магазином обосновано, если его клиенты – юридические лица на ОСНО, который интересует получение вычета по НДС при закупках для увеньшения налогооблагаемой базы. Или выручка превышае миллионов в год, так как лимит по УСН млн.

Если же интернет-магазин работает только с физическими лицами, которым не важно, платит магазин налог на добавочную стоимость или нет, то можно значительно облегчить ведение бизнеса, выбрав в качестве налогообложения УСН., но если выручка за год не превышает млн.

УСНО (упрощенная система налогообложения)

Для большинства предпринимателей самым удобным и экономичным вариантом является УСНО («упрощенка»). Эта система позволяет оптимизировать затраты на ведение бухгалтерской и налоговой отчетности для предприятий, чей оборот не превышает 90 млн. руб за 3 квартала текущего налогового периода (эта норма действует с января 2017 года). Второе условие для применения УСН – предприятие не имеет филиалов и представительств в других городах.

Выбирая УСН, предприниматель для учета доходов обязан вести КУДИР (книгу доходов и расходов). В обязанность ему вменяется своевременный расчет и перечисление налогов в бюджет, взносов во внебюджетные фонды и своевременная сдача отчетности в контролирующие организации.

Виды налогообложения на УСНО

УСН 15% - налог высчитывается с чистой прибыли (доходы минус расходы). Выбирая этот вариант, предприниматель должен знать, что без помощи бухгалтера при расчете налога на прибыль ему тоже не обойтись. Дело в том, что существуют жесткие критерии, которыми руководствуется ФНС при учете понесенных расходов. Соответственно, велик риск совершить ошибку при исчислении налоговой базы и уплате налога.

УСН 6% подразумевает оплату налога с доходов. Расходы в этой системе налогообложения не учитываются, а под доходом принимается общая сумма входящих на счет средств. Это самый простой вариант налогообложения, поскольку для расчета налога нужно лишь сложить финансовые поступления на расчетном счете на нужный период и высчитать 6% от этой суммы.

Предприниматель на УСН обязан встать на учет в качестве работодателя (если у него есть наемные работники), уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС за них и «за себя», и своевременно подавать отчетность во все контролирующие организации.

Если предприниматель перепродает товары, т.е. сумма поступающих средств включает затраты на закупку товара, стоит выбрать УСН 15%. Если он продаете товары, произведенные лично им, или оказывает услуги, которые не требуют дополнительных финансовых затрат, рациональнее использовать УСН 6%

Предприниматель должен в течение 5 дней с момента регистрации компании написать заявление в ФНС о переходе на УСНО. Если такого заявления не будет, по умолчанию фирма окажется на ОСН. Изменить налоговый режим разрешается лишь раз в год.

Чтобы не оказаться в подобной ситуации, и избежать ненужных затрат, обращайтесь за консультацией к специалистам «Первой Консалтинговой Компании». Наши специалисты проведут экспресс-аудит документации вашего интернет-магазина и дадут советы по оптимизации расходов на ведение бухгалтерского и налогового учета.

Наш телефон +7 (812) 997-59-63. Мы работаем с 10-00 до 18-00 по будням.