Налогообложение при продаже бизнеса

Продажа имущественных прав на предприятие — юридический процесс, в котором принимают участие 3 стороны: текущий собственник, будущий собственник и государственные органы. При этом все 3 стороны стараются защитить свои интересы: продавец бизнеса желает получить максимальную прибыль, покупатель — максимально снизить свои расходы, а государство — не упустить причитающиеся ему налоговые отчисления. 

Государство, в общем случае, не может активно вмешиваться в сделку купли-продажи бизнеса и диктовать свои условия, поэтому продавец и покупатель стремятся как можно больше выиграть за его счёт — то есть, свести налоговые и пошлинные платежи к минимуму.

Российское законодательство даёт неплохие возможности для защиты своих финансовых интересов при купле-продаже бизнеса. Предусмотрено несколько форм продажи имущественных прав на предприятие, каждая из которых имеет свои выгоды и недочёты.

Продажа имущества предприятия.

Бизнес можно продать не как целостный экономический субъект, включающий в себя торговую марку, логотип, контракты с поставщиками и клиентами, штат работников, а только как часть активов, которая имеет основное значение для этого бизнеса. Например, если предприниматель владеет лесопилкой, он может продать здание и оборудование, и новый хозяин будет работать под собственной вывеской, возможно — наняв новых работников.

Этот вариант отличается налоговой «лёгкостью» для продавца: от него требуется только уплатить НДС в размере 18% от суммы сделки. При этом не имеет значения, по какой ставке НДС облагалось предприятие, имеются ли основания для применения льготных ставок. В целом, продажа бизнеса как ключевых активов не создаёт юридических и бухгалтерских трудностей, но может быть затратной.

Продажа предприятия как совокупного имущества.

В этом случае бизнес как раз продаётся, что называется, «с полной оснасткой», начиная от земли, на которой расположено предприятие, и заканчивая торговой маркой и кредитными обязательствами. Такая форма продажи бизнеса привлекательна для покупающего — он получает готовое дело, но при этом продавцу приходится выплачивать больше налогов.

Совокупные отчисления достигают 42% от прибыли: 18% НДС и 24% налога на прибыль организаций. Покупающая сторона может претендовать на компенсацию НДС и амортизационную премию, что делает приобретение бизнеса как совокупного имущества ещё более выгодным.

Продажа пакета акций.

Очень простой с юридической и бухгалтерской точки зрения способ смены собственника бизнеса: оформляется сделка купли-продажи акций и корректируются записи в реестре акционеров предприятия. Так как это, по сути, обычная передача прав, в результате не создаётся добавочной стоимости — это значит, что продавец акций не платит НДС. Он должен уплатить только налог на прибыль.

С целью снижения налоговой нагрузки можно регулировать цену продажи пакета акций, что часто и делают в среднем и крупном бизнесе. Это очень тонкая бухгалтерская процедура, даже небольшая ошибка в расчётах может вызвать штрафные санкции со стороны налоговой службы.⁠ 

Вас также может заинтересовать:

Налогообложение малого бизнеса

В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма. В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около ...

Налогообложение гостиничного бизнеса

Если речь идёт об открытии небольшой, что называется, семейной гостиницы, то почти всегда для предпринимателя выгоднее оформляться как ИП. Такой статус даёт множество послаблений: его ...

Оптимизация налогов организации

Ни один предприниматель в мире не любит платить налоги. Практически все российские бизнесмены считают, что они чрезмерно высоки и государство забирает у них в свой ...

Налогообложение кафе и ресторанов

Сфера общественного питания — один из так называемых «вечных» видов бизнеса, в том смысле, что потребность в пище сопровождает человека вне зависимости от исторического периода ...

Бесплатная консультация







* Поля обязательные для заполнения

Оставьте свой отзыв, вопрос или предложение









* Поля обязательные для заполнения

Заявка на консультацию









* Поля обязательные для заполнения